Łódzki Bank Spółdzielczy

EURO-FATCA

to Standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (ang. Common Reporting Standard, CRS), to wymóg zgłaszania i gromadzenia informacji obowiązujący instytucje finansowe na całym świecie, w tym również Banki Spółdzielcze. Euro-Fatca ma w celu ochronę integralności systemów podatkowych oraz walkę z unikaniem opodatkowania.

INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE EURO - FATCA

Polska, jako państwo członkowskie Unii Europejskiej i Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju – zobowiązała się do wymieniania z innymi państwami informacji o aktywach finansowych rezydentów tychże państw zgromadzonych na rachunkach prowadzonych przez polskie instytucje finansowe, oczekując w zamian otrzymania analogicznych danych w odniesieniu do rachunków finansowych utrzymywanych dla polskich rezydentów podatkowych przez zagraniczne instytucje finansowe.

W tym celu rządy na całym świecie wprowadzają standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (ang. Common Reporting Standard, CRS), tj. wymóg zgłaszania i gromadzenia informacji obowiązujący instytucje finansowe na całym świecie, w tym również Łódzki Bank Spółdzielczy.

W obszarze Unii Europejskiej (UE), istotnym aktem prawnym uprawniającym do wymiany takich informacji jest Dyrektywa Rady UE 2011/16/UE, dotycząca współpracy administracyjnej w obszarze opodatkowania. Wskazana Dyrektywa ustanawia wszystkie konieczne procedury lepszej współpracy pomiędzy organami administracji podatkowej w Unii Europejskiej. Dyrektywę tę zmieniono wprowadzając Dyrektywę Rady UE 2014/107/UE, poszerzając tym samym zakres współpracy pomiędzy organami podatkowymi o automatyczną wymianę informacji o stanie rachunku. Dyrektywę opublikowano w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej 16 grudnia 2014. 

Podstawą prawną w Polsce, uprawniającą do wymiany takich informacji jest - Ustawa z dnia 9 marca 2017 r., o  wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.

Działając w świetle przepisów Euro-Fatca, Łódzki Bank Spółdzielczy zobowiązany jest określić, gdzie jego klienci powinni płacić podatki (co często wiąże się z określeniem ich rezydencji podatkowej). W celu uzyskania tych informacji Łódzki Bank Spółdzielczy będzie korzystał z danych, które już posiada o swoich klientach, może również poprosić o dostarczenie brakujących danych.

Jeśli okaże się, że klient jest rezydentem podatkowym kraju innego niż ten, w którym są prowadzone jego rachunki bankowe, Łódzki Bank Spółdzielczy przekaże taką informację do lokalnych organów podatkowych. Organy podatkowe mogą następnie wymieniać te informacje z organami podatkowymi kraju, którego rezydentem podatkowym jest dany klient.

Powyższy obowiązek dotyczy Klientów, którzy nabyli lub  po  01.05.2017 r. będą zainteresowani nabyciem m.in. następujących produktów: rachunki bieżące, rachunki pomocnicze, lokaty terminowe. Złożenie oświadczenia o rezydencji podatkowej dla celów CRS przez tych Klientów jest warunkiem koniecznym do otwarcia rachunku w Banku. 

W przypadku Klientów, którzy zawarli umowy z Bankiem o rachunek finansowy do 30 kwietnia 2017 r., na Banku ciąży obowiązek potwierdzenia rezydencji podatkowej Klientów na podstawie posiadanych informacji i dokumentów, a także monitorując zmiany okoliczności mogących mieć wpływ na rezydencję podatkową. Jeżeli podczas realizacji tych obowiązków Bank ustali, że konieczne jest pozyskanie oświadczenia o rezydencji podatkowej dla celów CRS, zwróci się do posiadacza rachunku finansowego z prośbą o złożenie odpowiednich wyjaśnień, dokumentów lub ważnego oświadczenia o rezydencji podatkowej dla celów CRS. Odmowa złożenia wyjaśnień spowoduje przekazanie informacji o tym rachunku finansowym do organu podatkowego.

Niezależnie od złożenia oświadczenia o rezydencji podatkowej dla celów CRS, Bank zobowiązany jest do weryfikacji wiarygodności oświadczenia Klienta i w tym celu może wystąpić z prośbą o dostarczenie dodatkowych dokumentów.

CO SIĘ DZIEJE Z INFORMACJAMI POZYSKANYMI OD KLIENTA W TOKU PROCEDURY IDENTYFIKACJI I WERYFIKACJI?

Wskazanie przez Klienta rezydencji podatkowej innej niż polska nakłada na Bank obowiązki sprawozdawcze w zakresie przekazywania do organów administracji podatkowej państwa  rezydencji podatkowej Klienta (za pośrednictwem Szefa Krajowej Administracji Skarbowej) danych dotyczących rachunku i jego Posiadacza.

CO PRZYSŁUGUJE OSOBOM BĘDĄCEJ REZYDENTEM PODATKOWYM W KRAJU INNYM NIŻ POLSKA?

Osobom fizycznym, których informacje podatkowe dotyczą (chodzi o osoby, które wskazały rezydencję podatkową inną niż polska w  formularzu - oświadczeniu  FATCA
i CRS,  przysługuje praw do uzyskania od administratora danych informacji, jakie ma prawo od tego administratora danych uzyskać, w czasie wystarczającym do skorzystania z jej praw do ochrony danych osobowych, zanim informacje zostaną przekazane.

CO TRZEBA ZROBIĆ?

Aby potwierdzić swój status w świetle przepisów Euro-Fatca, Klienci mogą zostać poproszeni o wypełnienie stosownego formularza. Istnieją dwa rodzaje formularzy na potrzeby Euro-Fatca. Formularze te znajdują się w placówkach Banku. Istnieją dwa rodzaje oświadczeń, tj.:

1. Oświadczenie CRS dla Klientów Indywidualnych – formularz ten przeznaczony jest dla klientów indywidualnych, w celu określenia ich statusu w świetle przepisów EURO-FATCA. 
2. Oświadczenie CRS dla Klientów Instytucjonalnych/Podmiotów – formularz ten przeznaczony jest dla klientów instytucjonalnych, w celu określenia ich statusu w świetle przepisów EURO-FATCA. 

Niezłożenie Oświadczenia o statusie EURO-FATCA spowoduje od dnia 01 maja 2017 r. brak możliwości nabywania produktów.

JAKIE INFORMACJE TRZEBA DOSTARCZYĆ DO ŁÓDZKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO ?

W związku z wymogami CRS, Łódzki Bank Spółdzielczy prosi o dostarczenie poniższych informacji:

Klient Indywidualny:

1. imię i nazwisko;
2. aktualny adres zamieszkania;
3. miejscowość i kraj urodzenia;
4. data urodzenia;
5. kraj/ kraje rezydencji podatkowej;
6. numer identyfikacji podatkowej tzw. TIN.

Klient Instytucjonalny/Podmioty prawne:

1. nazwa;
2. aktualny adres siedziby (w tym kraj);
3. kraj/ kraje rezydencji podatkowej;
4. status podmiotu;
5. dane osoby kontrolującej - dane osoby fizycznej;
6. numer identyfikacji podatkowej tzw. TIN. 

JAK ZDEFINIOWAĆ, KTÓRY KRAJ JEST MOIM KRAJEM REZYDENCJI PODATKOWEJ?

Zdefiniowanie kraju rezydencji podatkowej zależy od oceny dokonanej na podstawie ustaw podatkowych, umów międzynarodowych oraz innych okoliczności. W przypadku pytań dotyczących Państwa kraju rezydencji  podatkowej, prosimy skontaktować się z niezależnym doradcą, gdyż Łódzki Bank Spółdzielczy nie świadczy usług doradztwa podatkowego lub prawnego. 

JAK CZĘSTO TRZEBA PRZEKAZYWAĆ TE INFORMACJE DO BANKU ?

Po otrzymaniu przez Łódzki Bank Spółdzielczego ważnego Oświadczenia Klienta złożenie kolejnego konieczne będzie jedynie w związku z aktualizacją informacji dotyczących rachunku lub jeśli uznamy, że status wymagający raportowania w świetle przepisów CRS mógł ulec zmianie.

DLACZEGO BANK MIMO ZŁOŻENIA OŚWIADCZENIA PROSI O PRZESŁANIE DODATKOWYCH DOKUMENTÓW? 

Łódzki Bank Spółdzielczy jest prawnie zobowiązany do zweryfikowania wszystkich informacji dostarczonych przez klienta. W celu potwierdzenia tożsamości lub zadeklarowanego kraju rezydencji podatkowej, Klient może zostać poproszony dodatkowo o dostarczenie kopii dowodu osobistego, paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego jego rezydencję podatkową.

JAKIE INFORMACJE ZOSTANĄ PRZEKAZANE DO LOKALNYCH ORGANÓW PODATKOWYCH?

Kiedy Łódzki Bank Spółdzielczy ustali, że rachunek prowadzony przez klienta jest rachunkiem raportowanym w świetle Ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi krajami, przekaże informacje do polskich organów podatkowych:

• imię i nazwisko, datę i miejsce urodzenia osoby fizycznej lub nazwę i adres podmiotu,
• państwa rezydencji oraz numery TIN, a w przypadku podmiotu, który zostanie zidentyfikowany jako kontrolowany przez co najmniej jedną osobę kontrolującą, będącą osobą raportowaną - imię, nazwisko, datę i miejsce urodzenia,  państwa rezydencji oraz numery TIN tej osoby,
• numer rachunku,
• saldo rachunku lub wartość aktywów ustalone według stanu na koniec danego roku kalendarzowego, a jeśli rachunek ten został zamknięty w ciągu tego roku kalendarzowego – według stanu przed złożeniem dyspozycji zamknięcia rachunku,
• w zakresie rachunków depozytowych: łączną wartość brutto odsetek wpłaconych lub uznanych na rachunku w ciągu danego roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym,
• w przypadku innych rachunków wyżej nie wymienionych: łączną wartość brutto wypłacaną lub uznaną w poczet rachunku w ciągu roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym, w odniesieniu do którego Łódzki Bank Spółdzielczy  jest podmiotem zobowiązanym lub dłużnikiem, w tym łączną wartość wszelkich kwot umorzeń dokonywanych na rzecz posiadacza rachunku w ciągu roku kalendarzowego lub w innym odpowiednim okresie sprawozdawczym.

KTO JEST ADMINISTRATOREM DANYCH OSOBOWYCH

Administratorem danych osobowych dotyczących CRS zebranych przez Bank jest Łódzki Bank Spółdzielczy z siedziba w Łodzi, ul. Żeromskiego 68, 90-502 Łódź.

W przypadku pytań dotyczących przetwarzania danych osobowych prosimy o kontakt z Inspektorem Ochrony Danych, którego dane znajdują się na stronie internetowej Banku.

DANE SĄ PRZETWARZANE W CELACH

określonych w niniejszej informacji oraz w celach wskazanych w odrębnej informacji o przetwarzaniu danych osobowych, która została przekazana Pani/Panu przez Łódzki Bank Spółdzielczy.

DODATKOWE informacje

1. TIN (ang. Tax Identification Number):

TIN to numer identyfikacji podatkowej, składający się z unikalnej kombinacji liter lub cyfr, przypisanej przedsiębiorstwom. W niektórych państwach zamiast TIN stosuje się inny przypisany numer, np. numer ubezpieczenia społecznego.

2. Oświadczenia

Oświadczenia to formularze, które służą klientom do określenia swojego statusu rezydencji podatkowej zgodnie z wymogami Euro-Fatca. Występują dwa rodzaje oświadczeń:  Oświadczenia Euro-Fatca dla Klientów Indywidualnych oraz Oświadczenia Euro-Fatca dla Podmiotów.

Oświadczenie CRS dla klienta indywidualnego

Oświadczenie CRS osób fizycznych i rolników

Oświadczenie ustalenia lub zmiany statusu dewizowego

Oświadczenie CRS dla klienta instytucjonalnego dotyczące pozostałych przedsiębiorców